财务总监要管好五天

不要以今天的收获来衡量成功，要用你今天播下的种子去衡量成功。

——佚名

导语：中国圣人孔子有句名言：人无远虑，必有近忧。他讲的是人没有长远的考虑，一定会出现眼前的忧患，人应该有未来的眼光与筹划。个人如此，企业尤其如此。什么是战略？战略首先是企业为了达成未来的发展目标而明确在今天的当下必须要做的事情，只有今天这样做企业才有未来，而不是今天做今天的事，未来的事留到未来去做。近日华为任正非总的一片内部文章火遍全国，引起很多企业家悲观一片，据说还导致当日股市大跌。任总基于华为自身业务及所处外部环境而对未来战略发展的独立思考与深刻洞见，仅仅适用于华为自己，并不意味着其他行业其他企业也必须同样如此，它说明了中国有独立战略思维能力的企业与企业家多么的难能可贵。具体而言，“战”是做什么，就是要找到鱼多的那个池塘去钓鱼，要去找到适合企业发展且现金利润丰厚的行业与市场；“略”是不做什么，就是企业不能什么生意都做、什么样的钱都去赚，企业只做基于自身核心竞争力及主航道的业务，只赚那些具有自身护城河的利润。财务总监作为企业的核心高管之一，持有兼顾现在与未来的战略观，对企业的可持续发展是至关重要的。

01财务总监的战略财务观

一、管好“五块肉”

我国著名军神刘伯承元帅曾经形象的比喻说：战略（布局）就是吃肉，要嘴里吃着一块，筷子夹着一块，眼里盯着一块。我觉得元帅眼中的“肉”就是要消灭敌人的有生力量，借用元帅这个精彩的比喻，我把企业战略财务管理归纳为“五块肉”（“肉”即企业的利润及现金流）：吃到肚子里的（昨天，财报中的现金利润），吃在嘴里的（今天，正在赚取的现金利润），放在碗里的（明天，比较有把握的现金利润），盯着锅里的（后天，有待落实的现金利润），想到圈栏里的（大后天，完全不知道在哪里的现金利润）。

二、管好发展周期

任何行业、企业、产品、技术及人才都有自己的生命周期，都会经历出生、成长、成熟、消亡的循环。在万物皆周期的时代里，企业作为一个以盈利为目的的商业组织，它追求的是成为可持续发展的百年老店。因此，企业必须预先组合规划好不同发展阶段的产品、技术、人才布局或周期性业务重组，对企业的第一、第二甚至第三曲线有超越常人的卓识与谋划。一般而言，企业的财务绩效结果是由企业战略、商业模式、优秀团队等非财务因素决定的。今天的财务绩效是由3—5年前的战略决策决定的，今天的战略决策会决定未来3—5年的财务绩效。显然管好周期的财务含义就是：做好跨越未来周期的产业布局，能够相互支持及平衡不同产业不同时期的利润及现金流压力；基于自身独特的的护城河竞争优势，保持存量业务及增量业务的合理结构，确保营业收入的持续增长；鼓励引进各种超长人才并打造优秀的各种特种军团组织，确保财务绩效能以持续优于行业平均水平的节奏稳健增长。因此，基于平衡计分卡原理，绝大多数长寿企业都非常注重打造“财务导向的业务营运与管理体系”，强制要求以合理的财务目标去牵引业务的发展及资源的配置，从而实现业务战略与财务战略的完美融合。

三、管好企业的五天

企业高管团队成员的时间与精力是企业最稀缺最宝贵的资源，做好合理的配置是至关重要的。大家知道下围棋必须按照每手棋的价值大小去确定下棋次序，如果价值大的棋后下或价值小的棋先下则必输无疑。企业高管的时间分配也一样，如果重项目轻方向，视次要为重要，重细节轻全局来分配自己的时间，不仅会造成公司运作的混乱，更会造成资源的极大浪费。当下中国企业这方面的例子比比皆是：董事长干总经理的活，总经理干副总经理的活，副总经理干部门经理的活，部门经理干员工的活，员工则干老板及老总的活（员工常常在思考自己的工作会不会裁掉，自己下个月的工资能不能发得出来，企业还能不能活到明年等重大战略问题）。最有钱与最具冒险精神的人当老板、最有才华的人当CEO或总经理是职场的普遍规则，企业高管团队之间应该有相对清晰的责任边界与决策分工。实际上不少企业权责模糊，有的领导做事喜欢一竿子插到底，从此一帮高管慢慢等领导指示干活成为习惯。比如某些企业高薪招聘到一位优秀高管，结果来到企业就是长期当老板的执行秘书或助理，嘴上很信任实际不放权，这种人力资源巨大浪费几乎每天在上演，真是令人遗憾。

1.老板牵头的高管团队要各有侧重的管好企业的五天（泛指，见附图一）

2.企业高层的管理职责侧重点

（1）老板或董事长、CEO：找对业务方向，找对人，找对钱（资本）

（2）CFO：找对钱（资金）、花好钱、分好钱

（3）CHO：用好人、奖对人、罚对人

（4）其它高管：做对事、做好事、做有绩效结果的事。

3.企业高层的时间管理重点

（1）董事长或老板：主管“后天+大后天”（对企业未来发展方向负责），同时兼顾“今天+明天”的重大偏差或例外管理。

（2）CEO及管理团队：主抓“今天+明天”（对企业近期的经营绩效结果负责），同时协助老板做好“后天+大后天”的关键决策。

（3）CFO：昨天+今天+明天+后天+大后天（以近期的“昨天+今天+明天”为主，同时兼顾“后天+大后天”对未来五年的财务目标规划、五年业务经营计划及五年投融资战略规划等通盘思考及建议）

02财务总监如何管好五天

一、商业世界的“三个世界”

维特根斯坦说世界是事实而非事物的总和，我的理解是事实应包括当下的现成事实及符合逻辑律的未来事实。商业世界就是如此，它一般由三个部分组成：已知的已知世界（今天的主营业务），已知的未知世界（明天的成长业务），未知的未知世界（后天与大后天的核心种子业务）。它们的业务定位、关键贡献、财务战略与盈利模式各不相同，一般是基于公司同一核心竞争力的纵向或横向延伸。美国著名管理学家德鲁克认为现代企业之间的竞争不再是产品之争，而是企业的商业模式之间的竞争。其实企业之间的竞争更是认知理念之间的竞争，商业模式之争只是企业战略认知之争的具体表现形式之一。在超级战略竞争的VUCA时代，财务总监必须具备更加宽广的视野格局及包容试错的新投资观，要不断拓宽深化自己的财经职责边界，当好企业第一战略参谋长的新角色。具体见下表附图二：

二、财务总监的五天管理

基于企业未来五年的战略规划，财务总监的战略管理重点大致如下：

1.昨天（去年）：最主要的职责是算清账、算好账，出一份标准无保留的财务年报，另加一份支持业务决策与考核评价的管理报表。财报好则意味着业务团队的皇冠及狂欢，财报不好则是财务人的忧思与忙碌，必须在失望中希望、悲观中乐观，其实财务隐形冠军一样值得尊重与表彰。

2.今天（今年）：按照战略目标确定当年的业务运营计划及相应的行动策略，CEO、COO及CFO要确保当年业务财务目标%达成，不能打任何折扣，也不能有任何借口。任何低于%的目标达成率意味着不及格，决胜当年是企业执行管理层的第一责任。

3.明天（明年）：基于明年内外部环境的最新预判，滚动更新企业的SWOT分析假设及全面经营预算指标，它是企业战略在新财年的落地和细化，包括财务目标、业务BP、资源配置、绩效考核、内控管理等全流程的动态商业闭环管理。战略预算的核心是确保存量业务的稳健成长，做好增量业务的创新开拓，双管齐下打造好企业的持续健康成长曲线。

4.后天（后年）：它属于已知的未知商业世界，如当下热门的人工智能及元宇宙，也许暂时没有杀手级的商业应用，但它代表着商业的未来。因此，财务总监必须具备商业领袖的眼光，大胆支持业务伙伴创新投资，企业可以赔钱亏损，但绝不能在可能成就竞争对手的商战中袖手旁观。要么和对手一起成功，要么和对手一起失败，但绝不能接受对手成功自己失败的结局，这样企业才不会掉队。它一般属于企业明天的第二曲线布局，必须在今年就有布局规划与投入。

5.大后天（大后年）：它属于未知的未知商业世界，如马斯克的火星移民与生命智能等，它们可能是十年二十年后的商业热点，也可能什么都不是，是企业最难管理的战略领域。它是行业领袖企业必须在当下做的风险投资，谁也没法预测它的未来，要么风生水起，要么血本无归，一切皆有可能。因此，优秀的财务总监要有大格局大视野，要对企业经营有更高维的理解：资源经营、人才经营、客户经营、风险经营、数字经营等。具体表现在：其一是要在资本、人才、客户、信息、政策等多个维度与外部利益相关者建立资源共享风险共担利益共享的合作机制，要善于整合并利用各种社会资源发展壮大自己，如产业基金、合资企业等；其二是要舍得在企业未来的第三第四曲线上面投资试错，能够包容那些战略性的亏损与失误，当然对此类业务不能有任何的利润、现金流考核；其三是要建立吸引外部特殊人才并组建特种公关部队的绩效管理机制，如华为的“天才少年计划”。很多传统企业总期待用旧团队旧地图去寻找未来的产业新大陆，结果是失望的多。

03战略财务的管理重点

1.要提前做好企业未来3—5年的战略布局及相应的投融资规划，实现外部商业趋势、内部优势及资源的完美结合，它是企业业务战略与财务战略的最佳结合点。企业必须有一个强大的利润与现金牛业务，它如同围棋的两个活眼，它是企业应对未来一切挑战的底气与根本之所在。

2.全力做好企业管理体制及经营机制的顶层设计，它是决定企业长治久安及创新发展的关键一招。企业的人力资源及财务职能是企业管理的重中之重，它们有责任推出最适合企业生产力发展的生产关系产品，最重要的就是做好三件事：分好责、分好权及分好利。

3.要履行好首席粮草官的神圣职责，确保企业能度过每一个冬天，具体就是要做到健康的业务永远不缺钱，有毒的业务永远都缺钱。企业打仗其实打的是粮草，其重要性显而易见，这是老生常谈的话题，本文就不展开了。

4.务必做好业务红线等风险管理功课，这是内当家首当其冲的责任所在。古有“狡兔三窟”之说，其实兔子的忧患与风险意识是很多企业的榜样：不少企业风险意识浅薄，一个安身之地都不牢靠，更别说三道防线了。财务是企业大厦的基石，它能决定一家企业的兴衰成败，此所谓“基础不牢，地动山摇”。财务总监必须坚决守住企业的发展底线与红线，企业里的任何人都不能挑战它！

5.要提前筹划好企业的五天。中国文化讲“生于忧患，死于安乐”，财务总监必须是企业中最具忧患与风险意识的人，“人生不满百，常怀千岁忧”正是财务总监职责特征的真实写照：我们未来的客户与市场在哪里？我们未来的机会与风险在哪里？我们未来的奶酪与蛋糕在哪里？我们未来的利润与现金流在哪里？......这些常问常新的思考几乎贯穿财务总监工作的每一天。

6.持续的战略回顾和复盘不容缺失。为了应对纷繁复杂的外部市场和政策、竞争对手和客户的变化，企业一般每半年应对战略规划与布局进行一次全面复盘，确保能及时应对错综复杂的外部环境变化并保持航行方向的大致正确，如有重大偏差则应提前做好应对预案。上市公司财务总监与董秘常常要代表公司与投资者沟通未来的业绩预期，如果不做好上述家庭作业，结局肯定很难堪。

7.要有“敢于投资包容失败”的投资文化观与超前的财务远见。一般而言，成功的战略都是很难事前谋划好的，而是在一次又一次的试错摸索中慢慢定型的，而创新投资正是寻找正确战略的最有效方式。因此，财务总监必须克服“怕花钱、怕借钱、怕投资”的职业病，当好业务伙伴的风险顾问，既鼓励大胆试错，又要控制好试错成本。

没有利润的企业没有明天，没有现金流的企业没有今天，没有人才和战略性投入的企业没有后天与大后天。财务总监要像时光机一样在企业的五天之间穿梭、周旋与平衡，确保企业总是能够在周期穿越中崛起、乘风破浪中成长！

特别感谢三位好朋友的坦诚交流与他们的真知灼见：

百度集团公司首席财务官罗戎先生

要务（深圳）科技有限公司COO石东海先生

广州视源电子科技股份有限公司CFO胡利华先生